关于印发临泽县行政事业单位会计集中核算实施方案的通知

临泽县人民政府办公室

关于印发临泽县行政事业单位会计集中核算实施方案的通知

各镇人民政府，县政府各部门，县属及省市驻临各单位：

《临泽县行政事业单位会计集中核算实施方案》已经2021年县委财经委员会会议研究通过，现印发你们，请认真贯彻执行。

临泽县人民政府办公室

2021年4月14日

临泽县行政事业单位会计集中核算实施方案

为进一步推进财政预算制度改革和财政国库集中支付制度改革，贯彻执行中央八项规定，杜绝“小金库”，规范会计核算和财政支出行为，管好用好财政资金，构筑公共财政管理框架。根据《预算法》《预算法实施条例》《会计法》等相关法律法规，结合我县实际，制定本方案。

一、工作目标

按照建立公共财政管理体制的要求，进一步调整和完善财政管理体制，实现会计集中核算与国库集中支付制度有机融合，加强对全县行政事业单位会计监督，有效防止挤占、挪用和“坐收坐支”现象，规范财务收支行为和会计工作秩序，提高会计信息质量，强化资金监管力度，防范和化解单位债务风险。加强财政部门对资金的统一调度和管理，提高资金周转效率和使用效率，减少资金“沉淀”，实现资金集中管理，统筹安排，增强政府宏观调控能力。

二、基本原则

（一）“一分离”原则。将单位财务活动与会计核算相分离，财务管理仍以单位为主。

（二）“二撤销”原则。保留单位国库单一账户，撤销多余银行账户，撤销会计核算岗位。单位会计核算业务委托集中核算机构统一办理，原核算单位变为报账单位。

（三）“三集中”原则。一是集中资金管理，各单位的现金、转账、汇兑等资金结算业务由集中核算机构统一办理；二是集中会计核算；三是集中会计档案管理，集中核算实施前会计资料由原单位保管，实施后由集中核算机构统一保管。查阅会计资料必须经报账单位同意或出具法定文书。

（四）“四不变”原则。一是单位预算管理体制不变，年度收入计划和支出预算仍由各单位编制并逐级上报财政部门。二是单位资金所有权和使用权不变，单位的财政性资金及其他资金仍归单位支配使用，资金的筹集、使用、分配、审批及管理仍由单位负责，固定资产及财产物资仍由单位管理。三是单位的会计主体责任不变，单位仍是接受财务审计的主体，对各项收支承担相应的法律责任，对本单位会计资料的真实性、完整性和合法性负责，主管部门纳入集中核算后，对下属单位仍有财务管理职能。四是单位的债权债务责任不变，单位仍是债权债务关系的主体，对本单位全部债权债务负责。

三、实施对象范围

根据我县财务运行的实际情况，园区办、妇计中心、交通运输服务中心、水务和教育系统继续按照原有模式运作；武装部、消防大队、气象为农服务中心由上级部门核算；县医院、中医院、总工会和公安交警部门使用专用核算软件；各镇卫生院已实现集中核算；各镇人民政府作为一级预算单位独立核算，以上单位（含下属单位共58个）不纳入集中核算范围。其他单位按照先搭框架，稳步推进，逐步完善的原则，将55个行政事业单位先行纳入第一批试点核算范围，剩余单位在第一批试点运行完善的基础上纳入。

（一）实施对象

第一批试点核算单位（55个）：县委办、人大办、政府办、政协办、纪委监委机关、组织部、宣传部、统战部、政法委、编办、机关工委、信访局、党校、档案馆、党史研究室、团县委、妇联、工商联、科协、文联、残联、科技局、司法局、财政局、卫健局、应急管理局、审计局、统计局、生态环境局临泽分局、城管执法局、供销社、湿地局、融媒体中心、老干部服务中心、信息中心、机关事务中心、政务中心、交易中心、各财政所（7个）、疾控中心、卫计委综合监督执法局、地震局、文化馆、图书馆、博物馆、微波台、临泽战役纪念馆（陵园管理处）、环卫大队、通航建管处。

第二批纳入核算单位（23个）：发改局、工信商务局、民政局、人社局、自然资源局、住建局、交通局、农业农村局、文体广电和旅游局、退役军人事务局、市场监管局、医保局、社保中心、林果中心、小泉子治沙站、县治沙站、沙河林场、五泉林场、园林绿化中心、农村经营指导站、种子管理局、农业技术推广中心、体育运动中心。

（二）实施范围

除工会经费、党费收缴专户资金暂时保留外，单位的财政预算内和财政专户资金，包括保运转经费及专项经费、财政专户拨款、上级主管部门专项拨款及其它应纳入单位会计核算的财政财务收支。

四、集中核算模式

会计集中核算实行“集中管理、账户统管、分户核算”的办法。

（一）实行单一账户，集中支付制度。除保留单位零余额户、基本户和按政策依据设立的账户外，其他账户一律撤销，严格实行国库单一账户体系。实行会计集中核算，将单位各项财务收支，均纳入统一核算范围，执行国库集中支付和公务卡制度，严禁使用网银等其他支付方式。第一批纳入的单位自行申请审计部门或委托第三方机构对2021年4月及以前年度的账务进行审计，对审计后账务余额进行移交，实有账户资金全部上缴财政，按原用途下达集中支付指标，通过集中支付平台在2021年支付完毕。其他单位实有账户资金须在2021年度支付完毕，年底结余资金作为存量资金收缴财政统筹安排使用。

（二）实行集中核算的单位应配备一名出纳（财务报账员）。出纳（财务报账员）由单位推荐，财政局审定。其主要职责是：负责本单位的财务收支计划编制、财务支出审核、票据管理和收入结报，办理报账手续，管理财产物资、登记固定资产台账、核算单位工会经费和党费等。

五、实施步骤

第一阶段：　前期准备阶段（2021年4月20日－4月25日）。成立临泽县会计集中核算改革领导小组，下发工作方案，第一批纳入会计集中核算的单位上缴实有账户资金，撤销除保留之外的其他账户。由县委组织部、编办、县人社局、财政局按照相关规定，确定临泽县会计集中核算中心工作人员。县财政局制定会计集中核算制度，制定临泽县会计集中核算中心工作职责及业务操作流程，并做好会计信息化软件的配置、调试工作。

第二阶段：财务移交阶段　（2021年4月26日－4月30日）。各单位及时处理账务，填制财务移交的各类表册，表册数据应与会计账务资料核对一致。单位接到正式移交通知之日，将库存现金存入银行账户一并移交，同时更换银行预留印鉴。县审计局、财政局对移交前单位会计业务的真实性、合法性和完整性进行审查，主要审查单位在会计移交过程中有无突击花钱，有无转移资金，账户撤销是否彻底，收支是否符合财经法规，会计核算是否规范等情况。

第三阶段：工作开展阶段（2021年5月1日）。根据制定的相关集中核算制度和会计电算化的要求，结合集中核算的特点和实际，设置会计科目，登记（录入）各单位会计科目和科目余额，建立新账，严格按照国家财经法律法规和有关规章制度开展工作。

六、保障措施

（一）加强组织领导。为加强对全县会计集中核算制度改革工作的领导，确保我县会计集中核算工作的顺利推进，成立县会计集中核算工作领导小组，由县政府县长任组长，分管副县长任副组长，成员由政府办、县委组织部、纪委监委、编办、人社局、财政局、审计局、人民银行及有关商业银行的单位负责人组成。各成员单位具体职责是：政府办负责对会计集中核算管理办法的审核和下发工作；县委组织部、编办、县人社局负责与财政局共同做好集中核算中心工作人员的选调工作；纪委监委依法对会计移交全过程进行监督；财政局负责制定会计集中核算管理办法，落实集中核算中心办公设备和办公场所、规范银行账户等工作；审计局协助做好规范银行账户、财务交接的监督工作；人民银行配合做好银行账户的清理工作；有关商业银行配合做好银行账户对账及印鉴更换工作。

（二）提高思想认识。各单位要充分认识会计集中核算对于规范会计基础工作，提高会计信息质量，贯彻执行中央八项规定，严肃财经纪律，杜绝“小金库”，推动党风廉政建设的重要意义。实行会计集中核算改革，是一项严肃而又涉及面广、工作量大的工作，各单位要统一思想，切实增强大局观念和组织观念，树牢纪律意识，严格按照县政府的统一部署，认真贯彻执行有关规定，确保此项工作的顺利实施。

（三）加强监督落实。会计集中核算改革是县政府推行行政管理制度改革的重要举措，各部门、各单位一定要严肃法纪，加强监督，确保此项工作顺利有序地进行。纳入集中核算的各单位要及时结清账目，编制好移交清册，按规定办理好会计移交工作，不得私设账外账。各职能部门要按照会计集中核算的有关规定和财经纪律，加强监督检查，防止出现隐瞒不报、转移资金、逃避监督等违法违纪行为。对违反财经纪律、乱收滥支、顶风违纪的要从严查处，并追究单位主要领导、分管领导和直接责任人的责任，构成犯罪的要依法追究刑事责任。

临泽县会计集中核算工作领导小组

为进一步加强对全县会计集中核算制度改革工作的领导，确保我县会计集中核算工作的顺利推进，成立县会计集中核算工作领导小组。组成人员如下：

组　长：张　辉  县委副书记、县政府县长

副组长：张晓龙　县委常委、县政府常务副县长

成　员：倪大周　县纪委副书记、县监委副主任

        席晓东　县委组织部副部长

        宋硕泰  县委机构编制委员会办公室主任

        林多伟　县政府办公室副主任

        鲁立军　县财政局党组书记、局长

        陈文杰　县审计局党组书记、局长

        魏建忠　县人社局党组书记、局长

        董　毅　人行临泽县支行行长

        陈光明　农发行临泽县支行行长

        刘　勇  工行临泽县支行行长

        李　钢　农行临泽县支行行长

        董纪林　建行临泽县支行行长

        赫　庆　邮储银行临泽县支行行长

        刘志鑫　农商银行临泽县支行行长

        曹天赋　甘肃银行临泽支行行长